ENOVA 2011

Zmiany w systemie związane z nowelizacją ustaw okołobudżetowych na rok 2011 - ENOVA wersja 7.6

Na początku grudnia 2010 roku mamy do czynienia z kilkoma różnymi nowelizacjami ustawy o VAT i przepisów wykonawczych, które są na różnych etapach procesu legislacyjnego. Ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawa ta podpisana przez Prezydenta RP oczekuje na publikację w Dzienniku Ustaw. Główne zmiany wprowadzane ta ustawą dotyczą dostosowania przepisów ustawy o VAT do nomenklatury oraz symboli statystycznych Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r. Ustawa z dnia 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej (która również oczekuje na podpis Prezydenta RP i publikację w Dzienniku Ustaw. W ustawie tej sporo miejsca poświęcono ustawie o VAT. Podstawową proponowaną zmianą jest podwyższenie stawek VAT o jeden punkt procentowy, tj. z 7% do 8% oraz z 22% do 23%. Równocześnie ma wejść w życie załącznik do ustawy zawierający wykaz towarów objętych stawką 5%, w którym znajdą się przede wszystkim towary objęte dotychczas stawką 3%, oraz część podstawowych produktów żywnościowych, które obecnie opodatkowane są według stawki 7%. Projekt z dnia 14 października 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach. Projekt z dnia 15 listopada 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług i ustawy o transporcie drogowym wprowadzającej nowe regulacje w zakresie odliczeń podatku VAT przy zakupie samochodów i paliwa do tych samochodów. Projekt z dnia 30 listopada 2010r. rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania.Projekt z dnia 25 listopada 2010 r. rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług. Zmiany te powodują konieczność dostosowania systemów informatycznych do nowych przepisów. Wszystkie opisane w niniejszym dokumencie zmiany w systemie enova oparte są o obowiązujący stan prawny z uwzględnieniem projektów ustaw i rozporządzeń obowiązujących na dzień publikacji wersji enova 7.6.

Na początku grudnia 2010 roku mamy do czynienia z kilkoma różnymi nowelizacjami ustawy o VAT i przepisów wykonawczych, które są na różnych etapach procesu legislacyjnego.

• Ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawa ta podpisana przez Prezydenta RP oczekuje na publikację w Dzienniku Ustaw. Główne zmiany wprowadzane ta ustawą dotyczą dostosowania przepisów ustawy o VAT do nomenklatury oraz symboli statystycznych Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r.
• Ustawa z dnia 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej (która również oczekuje na podpis Prezydenta RP i publikację w Dzienniku Ustaw. W ustawie tej sporo miejsca poświęcono ustawie o VAT. Podstawową proponowaną zmianą jest podwyższenie stawek VAT o jeden punkt procentowy, tj. z 7% do 8% oraz z 22% do 23%. Równocześnie ma wejść w życie załącznik do ustawy zawierający wykaz towarów objętych stawką 5%, w którym znajdą się przede wszystkim towary objęte dotychczas stawką 3%, oraz część podstawowych produktów żywnościowych, które obecnie opodatkowane są według stawki 7%.
• Projekt z dnia 14 października 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach. 
• Projekt z dnia 15 listopada 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług i ustawy o transporcie drogowym wprowadzającej nowe regulacje w zakresie odliczeń podatku VAT przy zakupie samochodów i paliwa do tych samochodów.
• Projekt z dnia 30 listopada 2010r. rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania.
• Projekt z dnia 25 listopada 2010 r. rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług.

Zmiany te powodują konieczność dostosowania systemów informatycznych do nowych przepisów. Wszystkie opisane w niniejszym dokumencie zmiany w systemie enova oparte są o obowiązujący stan prawny z uwzględnieniem projektów ustaw i rozporządzeń obowiązujących na dzień publikacji wersji enova 7.6.

Zmiany w systemie związane z nowelizacją ustaw okołobudżetowych na rok 2011 - ENOVA wersja 7.6

zmiany vat 2011 enova nowa wersja oprogramowania aktualizacja pkwiu

• Wprowadzenie nowych stawek VAT

  W związku z nowelizacją ustawy o podatku od towarów i usług od dnia 1.01.2011r. zostaną wprowadzone zmiany stawek VAT. Ustawa przewiduje zmianę stawek podatku VAT od 1 stycznia 2011 r. do końca grudnia 2013 r. W tym czasie obowiązywać będą nowe stawki VAT: 5%, 8% i 23%. Jedną z kluczowych zmian są regulacje, które po raz pierwszy od wprowadzenia przepisów dotyczących podatku od towarów i usług w 1993 r. zmieniają stawki VAT z poziomów 7% i 22%, na odpowiednio 8% i 23%, a także dodatkowo wprowadzają nową 5% stawkę VAT. Niezmienione pozostaną stawki 0% i zwolniona. Zgodnie z planowanymi zmianami większość produktów i usług będzie obciążona stawkami wyższymi aniżeli stosowane do tej pory, a jedynie część produktów będzie miała niższe stawki niż dotychczasowe. Zmiany w ustawie wiążą się z przeprogramowaniem stawek podatkowych w drukarkach fiskalnych, jak również z dostosowaniem systemów informatycznych do nowych przepisów. enova jako producent oprogramowania wykonała już odpowiednie prace, dostosowujące działanie aplikacji do nowych warunków prawnych. Dzięki temu klienci korzystający z naszego oprogramowania bez problemu będą mogli rozpocząć sprzedaż z dniem 1 stycznia 2011 r.

• Zmiana klasyfikacji PKWiU

  Od stycznia 2011 r. wprowadzone zostaną również zmiany w odniesieniu do obowiązującej Polskiej Klasyfikacji Towarów i Usług. Przepisy ustaw regulujących podatki dochodowe będą odwoływały się do nowej klasyfikacji statystycznej z 2008 r., a nie jak dotychczas do klasyfikacji z 1997 r. Celem zmian jest przyporządkowanie nowych symboli i nazw grupowań Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r., bez merytorycznej zmiany przepisów podatkowych,jak również pełniejsze wypełnienie wymogów dyrektyw unijnych. Rozporządzenie wprowadzające nową PKWiU z 2008 r. weszło w życie 1 stycznia 2009 r. Jednak do celów opodatkowania PIT, CIT, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej utrzymana została PKWiU z 1997 r. Można ją jednak stosować tylko do końca 2010 roku.

• Fakturowanie w roku 2011 dostaw i usług wykonanych w roku 2010

  Mimo, że od 1 stycznia 2011 r. podatek VAT od nabywanych towarów i usług będzie wyższy, to w praktyce wystąpi wiele sytuacji, gdy po tej dacie trzeba będzie wystawiać faktury ze stawką obowiązującą w 2010 roku. Wynika to właśnie z przepisu przejściowego zgodnie z którym w przypadku dostaw towarów i usług wykonanych przed wejściem w życie nowelizacji ustawy, co do których obowiązek podatkowy powstanie po jej wejściu w życie, zastosowanie będą miały stawki obowiązujące w 2010 roku.Dokładnie przepis mówi, że „W przypadku czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem, która została wykonana przed dniem zmiany stawki podatku, dla której obowiązek podatkowy powstaje w dniu zmiany stawki podatku lub po tym dniu, czynność ta podlega opodatkowaniu według stawek podatku obowiązujących dla tej czynności w momencie jej wykonania.” Dla przykładu, jeśli podatnik dostarczył towar z prawem rozporządzania nim do 31 grudnia 2010 r., natomiast fakturę wystawił swojemu kontrahentowi już w nowym roku, to towar będzie zgodnie z przepisami w starej stawce VAT. Towar byłby w nowej stawce VAT, gdyby dostarczono go w dniu zmiany stawki, albo później. Należy mieć przy tym na względzie, że fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. W przypadku, gdy podatnik określa w fakturze wyłącznie miesiąc i rok dokonania sprzedaży, fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia od zakończenia miesiąca, w którym dokonano sprzedaży.

• Fakturowanie usług ciągłych

  Kolejną istotną kwestią jest rozliczenie VAT od dostaw i usług, które świadczone są cyklicznie i nie zakończą się przed końcem roku. Należy zwrócić szczególną uwagę na warunki umowne dostawy po to, żeby móc określić dokładnie moment przejścia prawa do rozporządzania towarem na nabywcę, jak też by móc odpowiednio zafakturować usługę świadczoną w sposób ciągły w starym jak i w nowym roku. Usługi zrealizowane w nowym roku będą bowiem opodatkowane według nowych, wyższych stawek. W przypadku świadczenia zaś usług na przełomie roku 2010 i 2011 (np. usługa świadczona w cyklu miesięcznym od 15 grudnia 2010 do 14 stycznia 2011), zakładając że zmiana stawki VAT nastąpi 1 stycznia 2011, w stosunku do części usługi wykonanej w starym roku trzeba będzie zastosować starą stawkę, natomiast do części usługi wykonanej w nowym roku już nową wyższą stawkę VAT.

• Faktury zaliczkowe

  Jeżeli chodzi o faktury zaliczkowe, to przepis mówi, iż Zmiana stawki podatku w odniesieniu do czynności, która zostanie wykonana w dniu zmiany stawki podatku lub po tym dniu, w związku z którą otrzymano całość lub część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, nie powoduje zmiany wysokości opodatkowania całości lub części należności, otrzymanej przed dniem zmiany stawki podatku. Co za tym jeżeli zaliczka zostanie przyjęta przed 1 stycznia 2011 r. to należy zastosować do niej starą stawkę. Zgodnie z przepisami rozporządzenia wykonawczego do ustawy o VAT jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część lub całość należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy.